大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于暫估入庫的問題，于是小編就整理了3個相關(guān)介紹暫估入庫的解答，讓我們一起看看吧。
專票暫估入庫的正確做法？
“暫估入賬”的正確打開方式
一、暫估入賬怎樣才算是正確入賬?
財務(wù)的暫估入賬，分三種情況：存貨、固定資產(chǎn)、未取得發(fā)票成本費用。
1、存貨暫估入庫
一般就是“貨到，票未到”的情形，為保證賬實相符，一般會先做暫估入賬的處理，之后等收到發(fā)票了再按發(fā)票價格入賬。
【案例】甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1130元(含稅)。
賬務(wù)處理如下：
借：原材料——A 1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000
未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格。
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
字沖回暫估入庫
借：原材料——A -1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000
會計中的暫估入庫是啥意思？
暫估入庫是指材料或者商品已經(jīng)入庫，但是沒有取得發(fā)票的情況下，就需要按暫估入庫處理。
暫估入庫的時候賬務(wù)處理是，
借：庫存商品或原材料，
貸：應(yīng)付賬款—暫估。
次月根據(jù)發(fā)票沖銷暫估的賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)付賬款—暫估，
貸：庫存商品或原材料。
根據(jù)發(fā)票入賬的時候賬務(wù)處理是，
借：庫存商品或原材料，
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款等科目。
企業(yè)采購的材料物資實物已經(jīng)驗收入庫而發(fā)票賬單尚未取得的情況下，為了較為真實的反映企業(yè)擁有的資產(chǎn)，在會計處理中采用暫估入賬的方法。
采用暫估入賬的，待次月發(fā)票賬單取得時，應(yīng)當(dāng)將上月末暫估的數(shù)額用紅字沖回，以發(fā)票賬單的數(shù)額再做一筆賬。
次月仍未取得發(fā)票賬單的，企業(yè)應(yīng)落實責(zé)任部門和人員，及時取得發(fā)票賬單。
做暫估入庫必須要入庫單嗎？
暫估入庫要按不含稅價暫估入庫，暫估入賬憑證·后面的附件是入庫單。憑暫估入庫單做分錄：借：原材料：**材料；貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款-------暫估入庫單附在憑證后面作為附件；-1、待發(fā)票來了，先開紅沖入庫單，把原來估價入庫的金額沖掉，根據(jù)紅沖入庫單做分錄借：原材料：**材料；（紅字）貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款（紅字）----把紅沖入庫單附在憑證后面作為附件， 2--2。同時根據(jù)發(fā)票上的不含稅金額開一筆藍(lán)字入庫單，附在發(fā)票后面，憑發(fā)票和藍(lán)字入庫單，做分錄： 借：原材料-**材料； 借；應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）； 貸：應(yīng)付賬款：**單位（現(xiàn)金、銀行存款）發(fā)票來了之后，開的藍(lán)字入庫單和發(fā)票就是憑證的附件。
做暫估入庫必須要入庫單，一般做暫估入庫都是貨物已經(jīng)收到，沒有收到付款給對方，對方發(fā)票沒有開來，所以要做暫估入庫，收到貨物就必須有入庫單，下個月月初開紅字入庫單沖出，再按照發(fā)票記載的數(shù)量金額單價入賬，這樣就完整的記錄業(yè)務(wù)實際情況了。
企業(yè)當(dāng)月購買的材料和商品等貨物，如果材料、商品先運達(dá)企業(yè)并驗收入庫，但是有關(guān)的發(fā)票賬單尚未收到，收到貨物時暫時不做會計處理。
如果月末有關(guān)的發(fā)票賬單仍然未收到，為了避免材料、商品明細(xì)賬月末出現(xiàn)負(fù)數(shù)結(jié)余數(shù)量和金額的不合理現(xiàn)象，應(yīng)對于到達(dá)的材料、商品應(yīng)按估計買價暫估入賬，下月初用紅字金額沖銷暫估入賬。所以，暫估入庫的會計處理必須要有入庫單原始憑證。
到此，以上就是小編對于暫估入庫的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于暫估入庫的3點解答對大家有用。
